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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 09:54:42 291

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 12:12
          引用 1
          你说蹊跷不蹊跷,值此一年一度中澳外交与战略对话的良机,毕晓普竟然只说双方就贸易和战略经济联系方面进行了深入探讨,而对曾经澳大利亚执念已深的南海问题只字未提,没有任何表态
          2020-03-30 11:49
          引用 2
          但是一线城市仍有产业转移和人口疏解的迫切需求,加之生活成本居高不下,户籍制度条件苛刻,大学习毕业生逃离一线城市,回到准一线,甚至二三线城市的情况正在悄然上升。
          2020-03-30 09:54
          引用 3
          大陆外交部7日敦促美方采取负责任态度,停止在钓鱼岛主权问题上发表错误言论,并指日本在钓鱼岛问题上一再试图寻求外援,是徒劳的。
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